Tipos de IVA para Autónomos en España: 21%, 10% y 4% (2026)
El IVA es uno de los impuestos más presentes en el día a día de cualquier autónomo. Pero no todos los bienes y servicios llevan el mismo porcentaje. Aplicar el tipo equivocado puede traer problemas con Hacienda. Esta guía te explica qué tipo de IVA corresponde a cada actividad o producto.
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21%
IVA General — La mayoría de bienes y servicios
10%
IVA Reducido — Alimentos, hostelería, obras vivienda
4%
IVA Superreducido — Alimentos básicos, libros, medicamentos
IVA general: 21%
El 21% es el tipo que aplica a todo lo que no está específicamente recogido en los tipos reducidos. Para la mayoría de autónomos de servicios, este es el tipo que aplican:
- Servicios profesionales: consultoría, diseño, programación, marketing, traducción
- Servicios de reparación de bienes (salvo vivienda particular)
- Venta de ropa, calzado, electrónica, muebles, vehículos
- Hostelería de lujo o con ciertos criterios
- Servicios de telecomunicaciones, seguros y financieros (cuando son sujetos a IVA)
- Formación no reglada, cursos online sin reconocimiento oficial
IVA reducido: 10%
El tipo reducido aplica a productos y servicios que el legislador considera de primera necesidad o de interés general. Los más relevantes para autónomos:
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Alimentación (no básica) | Agua, zumos, bebidas no alcohólicas, confitería, preparados |
| Hostelería | Restaurantes, bares, servicios de catering |
| Transporte de viajeros | Taxi, autobús, tren (nacional) |
| Construcción de vivienda | Obras de construcción o rehabilitación de viviendas |
| Servicios agrícolas | Servicios de siembra, cultivo, recolección |
| Entradas espectáculos | Cine, teatro, circo, eventos deportivos |
| Flores y plantas | Venta de flores, plantas ornamentales |
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IVA superreducido: 4%
El 4% aplica a bienes y servicios de primera necesidad considerados esenciales:
- Alimentos básicos: pan, harina, leche, queso, huevos, frutas, verduras, legumbres, cereales
- Libros, periódicos y revistas (no digitales, salvo que tengan contenido impreso equivalente)
- Medicamentos de uso humano
- Prótesis, órtesis e implantes para personas con discapacidad
- Vehículos para personas con movilidad reducida
- Vivienda de protección oficial (VPO) en primera transmisión
¿Cómo saber qué IVA aplica a mi actividad?
Regla de oro: Si no estás seguro del tipo de IVA que aplica tu actividad o producto, consulta la Ley 37/1992 del IVA o usa el buscador de la AEAT. Aplicar un tipo incorrecto puede suponer sanciones. Si tienes dudas, consulta con un gestor.
Actividades mixtas: Si tu negocio combina actividades con diferentes tipos de IVA (por ejemplo, una cafetería que también vende productos empaquetados), debes aplicar el tipo correcto a cada línea de la factura.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos tipos de IVA hay en España en 2026?
Tres tipos: general del 21%, reducido del 10% y superreducido del 4%. Además, algunas operaciones están exentas de IVA o tributan al 0% (exportaciones e intracomunitarias).
¿Qué IVA aplica un autónomo que presta servicios profesionales?
Los servicios profesionales (consultoría, diseño, programación, asesoría, formación no reglada...) generalmente tributan al tipo general del 21%. Solo están exentos o a tipo reducido si la ley lo prevé expresamente para esa actividad concreta.
¿Cuál es el IVA para la construcción y reforma de viviendas?
Las obras de construcción o rehabilitación de edificios destinados principalmente a viviendas aplican el IVA reducido del 10%. Las obras de conservación y reparación en viviendas de particulares también pueden beneficiarse del 10% bajo ciertas condiciones.
¿Qué pasa si aplico el IVA equivocado en mis facturas?
Si aplicas un tipo inferior al que corresponde, Hacienda puede reclamarte la diferencia más intereses y sanciones. Si aplicas un tipo superior al correcto, puedes emitir una factura rectificativa.
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