IVA
Actividades Exentas de IVA para Autónomos en 2026: Lista Completa y Consecuencias
En España, determinadas actividades económicas están exentas de IVA por mandato de la Ley del IVA (LIVA). Esto significa que el autónomo no repercute IVA a sus clientes, pero tampoco puede deducirse el IVA de sus gastos. Conocer si tu actividad está exenta es fundamental para evitar errores en tus facturas y declaraciones.
Qué significa estar exento de IVA
Hay dos tipos de exención en IVA:
| Tipo | Repercute IVA | Deduce IVA soportado | Presenta Modelo 303 |
|---|---|---|---|
| Exención plena (intracomunitaria, exportación) | No | Sí | Sí |
| Exención limitada (interior: sanidad, educación…) | No | No | Solo si tiene actividades mixtas |
Las actividades listadas en el artículo 20 de la LIVA son de exención limitada: no repercuten IVA y tampoco deducen el IVA soportado. El IVA pagado a proveedores se convierte en un coste mayor de la actividad.
Lista de actividades exentas de IVA (artículo 20 LIVA)
Servicios sanitarios (Art. 20.Uno.2 y 3): Asistencia médica, quirúrgica y hospitalaria prestada por médicos, dentistas, enfermeros, fisioterapeutas, podólogos, psicólogos clínicos y demás profesionales sanitarios titulados, cuando estén directamente relacionados con la protección, mantenimiento o restauración de la salud humana.
Servicios de asistencia social (Art. 20.Uno.8): Servicios de protección de la infancia, menores, personas discapacitadas, tercera edad, minorías étnicas, refugiados, etc., cuando los presta la Seguridad Social, entidades de carácter social o administraciones públicas.
Educación reglada y formación (Art. 20.Uno.9 y 10): Enseñanza en centros reconocidos por el Estado que imparten planes de estudios oficiales (colegios, institutos, universidades) y clases particulares de materias incluidas en dichos planes.
Operaciones financieras (Art. 20.Uno.18): Servicios de concesión de créditos, préstamos y operaciones financieras similares; operaciones relativas a cuentas corrientes, depósitos y pagos. Solo para entidades que actúan en calidad de intermediarios financieros.
Seguros y reaseguros (Art. 20.Uno.16): Operaciones de seguros, reaseguros y capitalización prestadas por aseguradoras y agentes de seguros inscritos en la DGS.
Arrendamiento de viviendas (Art. 20.Uno.23): Arrendamiento de edificios o partes de los mismos destinados exclusivamente a viviendas habituales. Los arrendamientos de locales de negocio o trasteros sí tienen IVA.
Loterías y juegos de azar (Art. 20.Uno.19): Los juegos de azar, rifas, apuestas y combinaciones aleatorias.
Servicios postales (Art. 20.Uno.1): Las prestaciones de servicios y las entregas de bienes efectuadas por el operador postal universal en el marco del servicio postal universal.
Casos frecuentes con matices importantes
| Profesión / actividad | ¿Exento de IVA? | Matiz |
|---|---|---|
| Médico (consulta privada) | Sí | Solo prestaciones de asistencia sanitaria, no informes periciales |
| Psicólogo (psicología clínica) | Sí | Clínico titulado; psicología de coaching o formativa: 21% IVA |
| Fisioterapeuta | Sí | Tratamientos de salud; actividad deportiva o estética: 21% IVA |
| Profesor particular (matemáticas, lengua…) | Sí | Materias del plan de estudios oficial; idiomas: 21% IVA |
| Academia de idiomas | No (21%) | No es enseñanza reglada oficial |
| Terapeuta ocupacional | Sí | Si está titulado y presta servicios sanitarios |
| Coach personal / life coach | No (21%) | No es profesión sanitaria ni enseñanza reglada |
| Nutricionista (diplomado) | Sí | Prestaciones de salud con titulación sanitaria |
| Veterinario | No (21%) | No es asistencia sanitaria a humanos; reducido para animales de compañía |
Cuidado con los informes periciales: Un médico que emite un informe pericial para un juzgado o aseguradora (no para tratar al paciente) no está prestando un servicio de asistencia sanitaria. Esos informes tributan al 21% de IVA, aunque el resto de su consulta esté exenta.
¿Debo presentar el Modelo 303 si estoy exento?
Si toda tu actividad está exenta de IVA, en principio no tienes que presentar el Modelo 303 (no hay IVA repercutido ni deducible que liquidar). Sin embargo, si tienes actividades mixtas (parte exenta, parte gravada) o realizas operaciones con inversión del sujeto pasivo, sí debes presentarlo.
Preguntas frecuentes
¿Qué significa que una actividad esté exenta de IVA?
Una actividad exenta de IVA no repercute IVA en sus facturas (el cliente no paga IVA adicional), pero tampoco puede deducirse el IVA soportado en sus compras (gastos, materiales…). Es decir, el IVA de los proveedores se convierte en un coste más de la actividad y no se recupera.
¿Los médicos y psicólogos están exentos de IVA?
Sí, pero con matices. Están exentas las prestaciones de servicios de asistencia sanitaria directa, diagnóstico y tratamiento. Esta exención aplica a médicos, dentistas, psicólogos clínicos, enfermeros, fisioterapeutas y otros profesionales sanitarios, cuando prestan servicios directamente relacionados con la protección de la salud humana.
¿Los profesores particulares están exentos de IVA?
Los profesores particulares que imparten clases de enseñanza escolar (materias del plan de estudios oficial) están exentos de IVA según el artículo 20.Uno.10 LIVA. Sin embargo, la enseñanza de idiomas, música, informática u otras materias no incluidas en planes de estudios oficiales sí tiene IVA (tipo general del 21%).