Facturación
Diferencia entre Factura y Recibo para Autónomos 2026: Cuándo Usar Cada Uno
Muchos autónomos, especialmente los recién dados de alta, no tienen claro cuándo emitir una factura completa, cuándo basta una factura simplificada (el antiguo tique) y cuándo no es necesario nada más que un recibo de pago. Esta guía aclara las diferencias y las consecuencias de usar el documento incorrecto.
Los tres documentos y cuándo usar cada uno
| Documento | Cuándo se usa | ¿Sirve para deducir IVA? |
|---|---|---|
| Factura completa | Siempre que el cliente sea empresario o profesional; operaciones > 400 € con particulares | Sí, el receptor puede deducirse el IVA |
| Factura simplificada | Operaciones con particulares ≤ 400 € (IVA inc.) o ≤ 3.000 € en sectores autorizados | Solo si incluye datos del destinatario y lo solicita |
| Recibo de pago | Solo como complemento a una factura (acredita que se pagó) | No (no sustituye a la factura) |
Factura completa: campos obligatorios
- Número y serie correlativa (obligatorio llevar correlación)
- Fecha de expedición
- Fecha de operación (si difiere de la de expedición)
- NIF y nombre/razón social del emisor
- NIF y nombre/razón social del receptor
- Domicilio del emisor y receptor
- Descripción de los bienes o servicios
- Base imponible
- Tipo impositivo de IVA (%)
- Cuota de IVA (€)
- Importe total
- Si aplica: retención de IRPF (% y €), recargo de equivalencia
Factura simplificada: campos mínimos
- Número y serie
- Fecha de expedición
- NIF y nombre del emisor
- Descripción de los bienes/servicios
- Tipo impositivo o la expresión "IVA incluido"
- Contraprestación total
- (Opcional, solo si el cliente lo solicita): NIF y nombre del destinatario
Sectores donde se permite factura simplificada hasta 3.000 €: Comercio minorista, hostelería y restauración, transporte de personas (taxi, VTC), servicios de peluquería y salones de belleza, servicios de tintorería y similares. Fuera de estos sectores, el límite son 400 €.
El recibo: solo acredita el pago
Un recibo de pago es un documento que acredita que se ha recibido una cantidad de dinero, pero no es un documento fiscal. No indica IVA, no lleva numeración correlativa oficial, y no sirve para que el receptor se deduzca gastos en IRPF o IVA. Su único uso legítimo es como complemento a una factura ya emitida, para confirmar que el pago se ha efectuado.
Consecuencias de emitir el documento incorrecto
| Error | Consecuencia |
|---|---|
| Emitir recibo en lugar de factura a una empresa | El cliente no puede deducirse el gasto. Además, tú no tienes el documento en el libro de ingresos. Posible infracción del Reglamento de Facturación. |
| Emitir factura simplificada a un empresario | El receptor no puede deducirse el IVA. Puede reclamarte la emisión de factura completa. |
| No numerar correlativamente | Infracción leve: multa entre 150 € y 600 €. |
| No conservar copia de las facturas emitidas | Infracción leve: multa entre 150 € y 600 €. Además, imposibilidad de justificar ingresos ante Hacienda. |
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar un recibo en lugar de una factura?
No como regla general. El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) obliga a emitir factura en todas las operaciones sujetas a IVA y en las que el destinatario sea empresario o profesional. El recibo simple (sin IVA, sin numeración) no sustituye a la factura y no es válido como justificante fiscal.
¿Qué es una factura simplificada (antes tique)?
La factura simplificada puede emitirse en operaciones con particulares cuando el importe no supera los 400 € (IVA incluido), o hasta 3.000 € en determinados sectores (hostelería, retail, taxi…). No incluye los datos del destinatario. Si el cliente pide los datos del receptor para deducirse el IVA, debe emitirse factura completa.
¿Puede un tique de compra deducirse en el IRPF?
Un tique o recibo sin tu NIF como receptor no es un justificante fiscal válido para deducirte gastos en el IRPF para importes superiores a 400 €. Hacienda puede rechazar la deducción si no hay factura completa. Para gastos menores sí se suelen admitir tiques si hay un contexto claro.