Contabilidad
Libros de Registro Obligatorios para Autónomos en 2026
Los libros de registro son la base documental sobre la que se liquidan todos tus impuestos como autónomo. Sin ellos, no puedes presentar correctamente el Modelo 303 (IVA) ni el Modelo 130 o la renta (IRPF). Esta guía explica qué libros debes llevar según tu régimen, qué datos anotar y cómo organizarlos.
¿Qué libros son obligatorios?
Depende de tu régimen de estimación en IRPF:
| Libro | Est. directa simplificada | Est. directa normal (actividad empresarial) | Módulos |
|---|---|---|---|
| Libro de ingresos / ventas | ✓ Obligatorio | Sustituido por contabilidad | Solo en algunos módulos |
| Libro de gastos / compras | ✓ Obligatorio | Sustituido por contabilidad | No obligatorio |
| Libro de bienes de inversión | ✓ Obligatorio | ✓ Obligatorio | ✓ Obligatorio |
| Libro de provisiones y suplidos | Solo actividades profesionales | Solo actividades profesionales | No aplicable |
| Libro de facturas recibidas (IVA) | ✓ Obligatorio | ✓ Obligatorio | ✓ Obligatorio |
| Libro de facturas emitidas (IVA) | ✓ Obligatorio | ✓ Obligatorio | No (recargo de equivalencia) |
Libro de ingresos (o ventas)
¿Para qué sirve?
Recopila todas las facturas que has emitido a tus clientes. Es la base del cálculo de tu rendimiento neto en IRPF.
Campos obligatorios por asiento:
- Número de orden correlativo
- Fecha de expedición
- Número de factura
- NIF y nombre del cliente
- Concepto de la operación
- Base imponible
- Tipo y cuota de IVA (si procede)
- Tipo y cuota de retención IRPF (si procede)
- Importe total de la factura
Libro de gastos (o compras)
¿Para qué sirve?
Registra todos los gastos deducibles de tu actividad. Si no aparece aquí, no puedes deducirlo.
Campos obligatorios por asiento:
- Número de orden correlativo
- Fecha de la factura recibida
- Número de factura del proveedor
- NIF y nombre del proveedor
- Concepto del gasto (suministros, material, servicios...)
- Base imponible
- Tipo y cuota de IVA soportado
- Tipo y cuota de retención IRPF practicada
- Importe total
Libro de bienes de inversión
¿Para qué sirve?
Registra los activos que se amortizan a lo largo de varios años (equipos informáticos, vehículos, maquinaria, mobiliario de oficina, etc.) cuando su valor supera los 300 €.
Campos por cada bien:
- Descripción del bien
- Fecha de adquisición
- Importe de adquisición (sin IVA)
- Número de factura de compra
- Coeficiente de amortización aplicado (%)
- Amortización anual (€)
- Amortización acumulada (€)
- Valor neto contable
- Fecha de baja o enajenación (cuando corresponda)
Libros de IVA (facturas emitidas y recibidas)
¿Para qué sirve?
Son los libros con los que cuadras el Modelo 303 cada trimestre. Hacienda puede cruzar estos datos con los de tus clientes y proveedores.
| Libro de facturas emitidas | Libro de facturas recibidas |
|---|---|
| Fecha de expedición | Fecha de recepción |
| Nº factura | Nº factura del proveedor |
| NIF + nombre cliente | NIF + nombre proveedor |
| Base imponible | Base imponible |
| Tipo IVA repercutido (%) | Tipo IVA soportado (%) |
| Cuota IVA repercutida (€) | Cuota IVA soportada (€) |
Libro de provisiones de fondos y suplidos
Solo para actividades profesionales (abogados, arquitectos, gestores, consultores…). Registra:
- Provisiones de fondos: cantidades que el cliente adelanta para cubrir gastos futuros (tasas judiciales, notarías, visados…).
- Suplidos: gastos que el profesional paga en nombre del cliente y que luego repercute exactamente por el mismo importe, sin margen.