Gastos deducibles
Amortización de Bienes para Autónomos 2026: Tablas, Porcentajes y Cómo Calcularla
Cuando compras un ordenador, una maquinaria o un vehículo para tu actividad, no puedes deducir todo el coste en un solo año. Debes amortizarlo: repartir el gasto entre los años de vida útil del bien. Conocer las tablas y los regímenes especiales puede darte una ventaja fiscal importante.
Qué es la amortización y por qué importa
La amortización es la imputación como gasto del deterioro que sufren los activos a lo largo del tiempo. Hacienda establece unos porcentajes máximos y mínimos para cada tipo de bien, que determinan cuánto puedes deducirte cada año. Un bien que no amortizan correctamente puede dar problemas en una comprobación.
Tablas de amortización para autónomos (estimación directa)
| Elemento | % máximo anual | Período máximo (años) |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 3% | 68 |
| Instalaciones técnicas y maquinaria | 12% | 18 |
| Equipos informáticos (ordenadores, tablets…) | 25% | 8 |
| Vehículos de turismo | 16% | 14 |
| Vehículos de transporte (furgonetas, camiones) | 16% | 14 |
| Mobiliario y enseres de oficina | 10% | 20 |
| Herramientas y útiles | 25% | 8 |
| Software y aplicaciones informáticas | 33% | 6 |
| Mejoras en locales arrendados | 10% | 20 |
| Cámaras fotográficas y de vídeo | 20% | 10 |
Amortización acelerada en estimación directa simplificada
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden aplicar el triple del porcentaje máximo de las tablas para bienes nuevos:
| Elemento | % máximo normal | % con aceleración (×3) | Años de amortización |
|---|---|---|---|
| Ordenadores | 25% | 75% | ~1,3 años |
| Software | 33% | 99% (prácticamente 100%) | 1 año |
| Maquinaria | 12% | 36% | ~3 años |
| Mobiliario | 10% | 30% | ~3,3 años |
| Vehículo de turismo | 16% | 48% | ~2 años |
Ejemplo de amortización: portátil de 1.500 €
- Coste del portátil: 1.500 € (sin IVA, porque el IVA se deduce en el 303)
- Porcentaje máximo: 25% anual
- Con amortización acelerada (×3): 75% el primer año
- Año 1: 1.500 € × 75% = 1.125 € de gasto
- Año 2: 1.500 € × 25% = 375 € de gasto (hasta agotar el valor)
Si tributa al 30% de IRPF, el ahorro fiscal total es 1.500 × 30% = 450 €, repartidos en 2 años en lugar de 4.
Amortización de vehículos: el caso especial
Los vehículos de turismo tienen limitaciones adicionales:
- Solo son deducibles en IRPF si el vehículo está exclusivamente afecto a la actividad (difícil de demostrar para autónomos individuales).
- El porcentaje de uso personal vs. profesional determina la parte deducible.
- La AEAT acepta habitualmente el 50% de afectación cuando el vehículo se usa también de forma privada.
- Vehículos eléctricos: pueden acogerse a amortización acelerada con porcentajes superiores.