Estimación Directa vs Módulos: ¿Cuál Conviene a tu Negocio? (2026)
Cuando te das de alta como autónomo, debes elegir el régimen de tributación del IRPF. Existen dos grandes opciones: la estimación directa (pagas según tus beneficios reales) y la estimación objetiva o módulos (pagas una cantidad fija según parámetros objetivos). La elección puede suponer miles de euros de diferencia al año.
Los tres regímenes de IRPF para autónomos
| Régimen | Para quién | Límite de ingresos | Pago trimestral |
|---|---|---|---|
| Estimación directa normal | Autónomos con >600.000 € de facturación o que renuncien a simplificada | Sin límite | Modelo 130 (20% beneficio) |
| Estimación directa simplificada | Autónomos con <600.000 € de facturación (la más habitual) | 600.000 €/año | Modelo 130 (20% beneficio) |
| Estimación objetiva (módulos) | Actividades concretas del listado de Hacienda | 250.000 €/año | Modelo 131 (cuota fija) |
Estimación directa: tributas por tus beneficios reales
En estimación directa, pagas IRPF sobre lo que realmente ganas: ingresos menos gastos. Si tienes un trimestre malo, pagas menos. Si tienes un trimestre excelente, pagas más. Es el sistema más justo para la mayoría de autónomos.
La versión simplificada añade una ventaja extra: puedes deducir el 5% del rendimiento neto como gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €/año, sin necesidad de justificarlos con facturas.
Módulos: pagas una cuota fija independientemente de tus ingresos
En estimación objetiva, Hacienda calcula tu "rendimiento neto presunto" en función de parámetros objetivos: número de empleados, metros cuadrados del local, potencia eléctrica instalada, etc. Pagas una cuota fija trimestral (Modelo 131) independientemente de lo que realmente hayas ganado.
Actividades típicas en módulos: bares, restaurantes, peluquerías, fontaneros, electricistas, albañiles, taxistas, agricultores, carniceros... Es decir, actividades muy reguladas con parámetros objetivos medibles.
Comparativa directa: ventajas e inconvenientes
✓ Estimación Directa
- Pagas según beneficios reales
- Si tienes pérdidas, no pagas
- Deduces todos tus gastos reales
- 5% gastos difícil justificación (simplificada)
- Válido para cualquier actividad
- Más transparente y controlable
Ideal si: tienes muchos gastos deducibles, ingresos variables o actividad de servicios
⚡ Módulos
- Cuota fija aunque ganes mucho
- Menos burocracia (sin facturas de gastos)
- Predecible: sabes lo que pagas
- Beneficioso si ganas más que el módulo
- Solo para actividades del listado
- Pagas aunque tengas pérdidas
Ideal si: tus ingresos reales superan ampliamente el módulo y tienes pocos gastos
Ejemplo práctico: fontanero con módulos vs estimación directa
| Concepto | Módulos | Estimación directa |
|---|---|---|
| Ingresos anuales | 80.000 € | 80.000 € |
| Gastos reales (materiales, furgoneta, seguro...) | No se cuentan | 18.000 € |
| Rendimiento neto según Hacienda | 12.000 € (módulo fijo) | 62.000 € |
| IRPF a pagar (aprox.) | ~2.400 € | ~17.000 € |
| Ahorro con módulos | ~14.600 € menos con módulos en este caso | |
¿Cómo cambiar de régimen?
Para cambiar entre regímenes debes presentar el Modelo 036 o 037 antes del 31 de diciembre, para que el cambio sea efectivo el 1 de enero del año siguiente. Importante:
- Si sales de módulos a estimación directa: debes permanecer en estimación directa al menos 3 años
- Si entras en módulos por primera vez: debes marcarlo en el alta (Modelo 036/037)
- Si superas los límites de módulos: te excluyen automáticamente y pasas a estimación directa